Belastingdienst publiceert opnieuw vragen en antwoorden over de uitfasering van het pensioen in eigen beheer

Samenvatting

Er zijn weer een aantal vragen en antwoorden gepubliceerd op de website van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen. Aan de orde komen met name veelgestelde vragen over de bijdrage Zorgverzekeringswet bij afkoop van het pensioen, het gedeeltelijk prijsgeven in verband met onderdekking in de situatie van een vervroegde pensioeningangsdatum en instemming van de (gewezen) partner met afkopen of omzetten van de oudedagsverplichting. Zie voor commentaar op eerdere vragen en antwoorden op de betreffende website NTFR 2017/1162.

Commentaar

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst heeft een aantal aanvullende vragen en antwoorden over de uitfasering van het pensioen in eigen beheer gepubliceerd. Voor de eerdere vragen en antwoorden en voor meer achtergrond verwijzen we naar NTFR 2017/1162. In het navolgende gaan we kort in op de nieuwe vragen en antwoorden.

In V&A 17-025 wordt aangegeven wie de instemmingsgerechtigde (gewezen) partner is die volgens art. 38n, lid 4, Wet LB 1964 moet instemmen met prijsgeven en afkopen of omzetten in een oudedagsverplichting (ODV) van een pensioen in eigen beheer (PEB) (en die het informatieformulier moet mee ondertekenen). Dit betreft in elk geval de (huidige) echtgenoot of geregistreerde partner van de dga. Daarnaast betreft dit de (niet-geregistreerde) partner in de zin van de tussen de dga en zijn bv gesloten pensioenovereenkomst (die recht heeft op – een deel van – de in eigen beheer verzekerde pensioenaanspraak). De instemmingsgerechtigde gewezen partner van de dga is degene die, na scheiding, verbreking van geregistreerd partnerschap of partnerrelatie in de zin van de pensioenovereenkomst, gerechtigd is tot – een deel…