'Expiratieplanning' bij de koopsompolis met lijfrenteclausule (1998.26.3810)

Expiratie van kapitaalverzekering met lijfrenteclausule betekent dat er voor de begunstigde kapitaal ter beschikking komt waarop de verplichting rust om voor dat bedrag een lijfrente te kopen. Deze lijfrente kan de begunstigde laten ingaan, uitstellen dan wel afkopen. Ook kan een lijfrente worden bedongen met iemand anders als begunstigde. De ontvanger van de termijnen is dan over iedere termijn in beginsel schenkingsrecht én inkomstenbelasting verschuldigd. Art. 33.1.9 SW geeft in dergelijke gevallen een vrijstelling voor het schenkingsrecht. Een andere mogelijkheid is het wijzigen van…