Ik-opa-testament

Sinds enkele jaren is in het notariaat belangstelling ontstaan voor de mogelijkheden die het zogenaamde ik-opa-testament op het gebied van het successierecht biedt. De mogelijkheden die een zodanig testament biedt, kunnen worden aangewend bij testateurs die beschikken over nakomelingen zowel in de eerste als in een verdere graad. Daarbij wordt op de kinderen bij testament een last tot uitkering opgelegd ten behoeve van hun kinderen (de kleinkinderen), pas opeisbaar als de kinderen zelf (en hun echtgenoten) zijn overleden.

Aan dit voor het notariaat uiterst belangrijke fenomeen wijdt de heer J. Hulshoff, notaris te Winschoten, een belangwekkend artikel in Tribuut, Tijdschrift van de Nederlandse Federatie van Belastingadviseurs, 18e jaargang no. 6 van december 1990, blz. 9 tot en met 11. Hij komt aldaar tot de conclusie dat het ik-opa-testament fiscale voordelen biedt, namelijk bij het overlijden van 'opa' en vervolgens bij het overlijden van de 'eerste graad' als men tenminste de juiste formulering gebruikt. De schrijver wijst ook op eventuele nadelen en vergelijkt deze met de jurisprudentie.

Tribuut, 18e jaargang december 1990, blz. 9 e.v.

W.M. Kleyn