Toestemming van partner
Voorafgaand aan het Wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer is er door de staatssecretaris en vertegenwoordigers van de partijen uitgebreid gesproken over de positie van de partner. Daarbij werd voornamelijk aandacht geschonken aan het waarborgen van de rechten van de partner.
Schriftelijke instemming In het wetsvoorstel is opgenomen dat de dga slechts gebruik kan maken van de mogelijkheden tot het afstempelen en/of afkopen met schriftelijke instemming van de partner. In de memorie van toelichting is het volgende opgenomen: “ Als er sprake is van goede afspraken dan wel een passende compensatie voor het verlies aan rechten door de partner, zal een partner geen belang hebben bij het weigeren van toestemming. ”
Wanneer de partner compenseren?
Vooraf zal duidelijk moeten zijn, dat de mate en de vorm van compensatie sterk worden bepaald door de individuele feiten en omstandigheden. In dit artikel wordt uitgegaan van volgend voorbeeld: het pensioen is volledig in eigen beheer opgebouwd (ouderdomspensioen en partnerpensioen), de commerciële waarde bedraagt € 900.000 en de fiscale waarde bedraagt € 300.000. Dit voorbeeld biedt in grote lijnen twee mogelijkheden:
-
De echtgenoten zijn in gelijke mate gerechtigd tot de aandelen in de pensioen-bv.
-
De echtgenoten zijn niet in gelijke mate gerechtigd tot de aandelen in de pensioen-bv.
In deze twee situaties kan er ofwel sprake zijn van voldoende dekkingsgraad voor de uit te keren pensioenen, ofwel er is sprake van onvoldoende dekkingsgraad voor de uit te keren pensioenen.
Geen compensatie In situatie 1 hoeft er in de meeste gevallen geen compensatie plaats te vinden voor de partner. Deze is immers gerechtigd tot de waardestijging van de aandelen die…